Налог на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход – это новый специальный налоговый режим для самозанятых граждан, который можно применять с 2019 года. Действовать этот режим будет в течение 10 лет. Это не дополнительный налог, а новый специальный налоговый режим. Переход на него осуществляется добровольно. У тех налогоплательщиков, которые не перейдут на этот налоговый режим, остается обязанность платить налоги с учетом других систем налогообложения, которые они применяют в обычном порядке.
Физические лица и индивидуальные предприниматели, которые переходят на новый специальный налоговый режим (самозанятые), могут платить с доходов от самостоятельной деятельности только налог по льготной ставке – 4% или 6%. Это позволяет легально вести бизнес и получить доход от подработок без рисков получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность.
Регистрация без визита в инспекцию: в мобильном приложении, на сайте ФНС России, через банк или портал госуслуг.
Преимущества статуса самозанятый
Самозанятость – это особый налоговый режим, введенный в качестве эксперимента в 2019 году. Официально он называется «налог на профессиональный доход», сокращенно НПД. Стать самозанятыми в 2025 году могут жители всех регионов России, а также некоторые иностранцы – граждане Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии.
Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на НПД, не теряя статуса ИП. Для этого им нужно зарегистрироваться самозанятым и в течение 30 дней подать заявление об отказе от спецрежимов – упрощенной системы налогообложения (УСН) или единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), если они их применяли. Индивидуальным предпринимателям, работающим по патенту, нужно либо подождать, пока закончится патент, либо сначала отказаться от патента и уже потом становиться самозанятым.
Стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно:
- зарабатывать не более 2,4 миллиона рублей в год;
- работать самостоятельно, без наемных сотрудников;
- заниматься разрешенной для этого режима деятельностью.
У нового налогового режима довольно много плюсов.
Возможность работать легально. Самозанятость – это способ выйти из «серой зоны», работать легально и не бояться, что однажды федеральная налоговая служба решит устроить проверку подозрительных доходов. Также можно без опаски давать рекламу, чтобы найти новых клиентов, а еще получить справку о доходах для визы или ипотеки.
Простая регистрация. Для регистрации самозанятым не нужно собирать пакет документов, платить госпошлину и идти в налоговую. Весь процесс проходит онлайн и занимает 10 минут. Есть четыре способа зарегистрироваться: на сайте ФНС, в приложении «Мой налог», на портале «Госуслуги» или в личном кабинете крупных банков. Для этого понадобятся ИНН и пароль от личного кабинета на сайте ФНС, данные паспорта или учетная запись на портале Госуслуг.
Нет отчетности. Самозанятые не обязаны сдавать декларации, вести бухгалтерию или книгу учета доходов и расходов. Все, что от них требуется, – выдать чек через приложение и отправить его покупателю.
Не нужно рассчитывать налог. Приложение «Мой налог» автоматически рассчитывает налог за каждую продажу, показывает итоговую сумму и сроки оплаты.
Низкие ставки по налогу. У самозанятых самые низкие ставки по налогу – 4% и 6%, а с учетом налогового вычета они снижаются до 3% и 4%. Для сравнения: ИП и ООО могут платить 6%, 13%, 15% и 20% в зависимости от налогового режима.
Нет онлайн-кассы. Большинству ИП и организациям для работы с физическими лицами нужна онлайн-касса, а это дополнительные расходы на ее покупку или аренду. В случае самозанятых роль кассы выполняет приложение.
Больше клиентов. Многим ИП и ООО выгодно работать с исполнителями-самозанятыми, так как это уменьшает налоговую нагрузку.
Ответственность самозанятого
Сотрудничество с самозанятыми, как и с любыми другими исполнителями, несет ряд рисков. К ним относится нарушение сроков оказания услуги, некачественный результат работы, лишение исполнителя статуса плательщика НПД и невыдача им чека. Обезопасить себя от этих рисков заказчик может, включив в договор с самозанятым ответственность за эти нарушения.
Так как самозанятые работают по договорам ГПХ, то и ответственность для них предусмотрена только гражданско-правовая.
Применить к таким исполнителям материальную ответственность, которая предусмотрена для трудовых отношений, не получится. Да и перечень нарушений, за которые можно наказать самозанятого рублем, также ограничен.
Нарушением считается, если самозанятый:
● Не оказал услугу, которая предусмотрена договором.
● Некачественно оказал услуги.
● Нарушил срок оказания услуг.
● Не выдал чек.
● Не уведомил заказчика об утрате права пользоваться статусом самозанятого.
Ответственность самозанятого предусмотрена ГК, а также законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. При отражении в договоре мер ответственности заказчик также должен учитывать нормы ГК, которые относятся к конкретному типу договоров.
Пенсионные права для самозанятых граждан
Граждане, которые оформили самозанятость, в соответствии с действующим законодательством уплачивают только налог на профессиональный доход. Обязательные платежи на пенсионное страхование для них не предусмотрены. Однако они могут формировать будущую пенсию самостоятельно, добровольно выплачивая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в Отделение Социального фонда России по Омской области.
На сегодняшний день в добровольных правоотношениях по ОПС в целях уплаты страховых взносов состоят 4 280 самозанятых омичей.
В 2024 году минимальный размер страховых взносов в региональное Отделение СФР для самозанятых составляет 50 799 рублей. Эта сумма эквивалентна одному году страхового стажа и ИПК 1,0365 балла. В случае уплаты взносов в меньшем размере стаж и ИПК рассчитываются пропорционально уплаченным взносам. Максимальный размер добровольного взноса составляет 406 391 рубль, что соответствует ИПК 8,2921. Платеж можно перечислить всей суммой сразу или направлять ежемесячно по частям.
Чтобы начать формировать страховую пенсию, самозанятому необходимо подать заявление о вступлении в правоотношения по уплате взносов на ОПС на портале госуслуг, через мобильное приложение «Мой налог» или в клиентской службе Отделения СФР по Омской области.
Страховые взносы необходимо перечислить до 31 декабря 2024 года. Приобретенные коэффициенты и стаж будут отражены на лицевом счете гражданина до 1 марта 2025 года. Взносы будут учтены автоматически, поэтому представлять в Отделение СФР по Омской области документы, подтверждающие платежи, не требуется. Проверить количество пенсионных коэффициентов и продолжительность стажа можно на портале госуслуг, запросив выписку из индивидуального лицевого счета.
За подробной консультацией можно обратиться по телефону единого контакт-центра: 8-800-1-00-00-01 (24/7, звонок бесплатный).